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                  總公司:東莞南城國際商會大廈308
                  虎門公司:虎門鎮工貿大廈A座804室
                  長安公司:長安鎮名店大廈3樓310室
                  常平公司:常平百司匯商務中心1507 
                  松山湖公司:松山湖園區研發五路
                  深圳分公司:龍華街道金鑾時代大廈
                  萬江分公司:萬江區街道鑫源大廈302
                  塘廈分公司:塘廈鎮百司匯商務中心706
                  企業所得稅年度納稅申報表附表九《資產折舊、攤銷納稅調整表》填報說明
                  來源:東莞市辰信會計代理有限公司    瀏覽次數:2702次   返回----點擊下載資料

                           一、適用范圍

                  本表適用于實行查賬征收的企業所得稅居民納稅人填報。

                  二、填報依據和內容

                  根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例以及企業會計制度、會計準則核算的資產折舊、攤銷,會計與稅收核算有差異的固定資產、無形資產、生產性生物資產和長期待攤費用,并據以填報附表三《納稅調整項目明細表》第43行至第46行。

                      三、各項目填報說明

                  1.第1列“賬載金額”:填報納稅人按照會計準則、會計制度應提取折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)。

                  2.第2列“計稅基礎”,填報納稅人按照稅收規定據以計算折舊、攤銷的資產價值。

                  3.第3列:填報納稅人按照會計制度、會計準則提取折舊、進行攤銷的年限。

                  4.第4列:填報納稅人按照稅收規定提取折舊、進行攤銷的年限。

                  5.第5列:填報納稅人按照會計核算的資產賬面價值、資產折舊、攤銷年限及資產折舊、攤銷率計算的資產折舊、攤銷額。

                  6.第6列:填報納稅人按照稅收規定的資產計稅基礎、資產折舊、攤銷年限及資產折舊、攤銷率計算的資產折舊、攤銷額。

                  7.第7列=第5-6列,正數為調增額,負數為調減額。

                  四、表間關系

                  1.第1行第7列為正數時:

                  第1行第7列=附表三第43行第3列;

                  第1行第7列為負數時:

                  第1行第7列負數的絕對值=附表三第43行第4列。

                  2.第7行第7列為正數時:

                  第7行第7列=附表三第44行第3列;

                  第7行第7列為負數時:

                  第7行第7列負數的絕對值=附表三第44行第4列。

                  3.第10行第7列為正數時:

                  第10行第7列=附表三第45行第3列;

                  第10行第7列為負數時:

                  第10行第7列負數的絕對值=附表三第45行第4列。

                  4.第15行第7列為正數時:

                  第15行第7列=附表三第46行第3列;

                  第15行第7列為負數時:

                  第15行第7列負數的絕對值=附表三第46行第4列。

                  5.第16行第7列為正數時:

                  第16行第7列=附表三第48行第3列;

                  第16行第7列為負數時:

                  第16行第7列負數的絕對值=附表三第48行第4列。

                  6.第17行第7列為正數時:

                  第17行第7列=附表三第49行第3列;

                  第17行第7列為負數時:

                  第17行第7列負數的絕對值=附表三第49行第4列。

                  上一條: 東莞企業所得稅年度納稅申報表附表十《資產減值準備項目調整明細表》填報說明
                  下一條: 企業所得稅年度納稅申報表附表八《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表》填報說明
                   
                   
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